מבוא
החזרי מס ליישובים מזכים הינם הטבת מס משמעותית שמעניקה המדינה לתושבים המתגוררים ביישובים מסוימים. הטבה זו ניתנת במטרה לעודד התיישבות באזורים אלו, לחזק את הפריפריה ולסייע לתושבים המתמודדים עם אתגרים ייחודיים. במאמר זה נסביר בהרחבה על הזכאות להטבה, אופן החישוב והדרך למימוש ההטבה.
מהם יישובים מזכים?
יישובים מזכים הם יישובים אשר נקבעו על ידי הממשלה כזכאים להטבות מס מיוחדות. היישובים נבחרים על פי מספר קריטריונים:
* מיקום גיאוגרפי – בעיקר יישובי ספר וקו עימות
* מרחק ממרכז הארץ
* מצב סוציו-אקונומי
* שיקולים ביטחוניים
רשימת יישובים מזכים לפי אזורים והטבות
אזור הצפון – קו עימות (20% הנחה)
* קריית שמונה
* מטולה
* שלומי
* נהריה
* שתולה
* מרגליות
* דוב"ב
* יראון
אזור הצפון – יישובי ספר (12-14% הנחה)
* צפת
* חצור הגלילית
* ראש פינה
* יסוד המעלה
* כרמיאל
* מעלות-תרשיחא
עוטף עזה (20% הנחה)
* שדרות
* נתיב העשרה
* כרם שלום
* עין השלושה
* ניר עם
* נחל עוז
הערבה (10-12% הנחה)
* אילת
* יטבתה
* עין יהב
* צופר
* פארן
* ספיר
יהודה ושומרון (7-20% הנחה, בהתאם למיקום)
* אריאל
* מעלה אדומים
* אפרת
* קדומים
* עמנואל
* קרני שומרון
שיעורי ההנחה והזכאות
שיעור ההנחה במס משתנה בין היישובים השונים, כאשר הוא נע בין 7% ל-20% מההכנסה החייבת מיגיעה אישית. להלן הפירוט המלא:
* יישובי קו עימות – זכאים להנחה של 20% עד לתקרה שנתית
* יישובי ספר – זכאים להנחה של 12%-14% עד לתקרה שנתית
* יישובים אחרים – זכאים להנחה של 7%-10% עד לתקרה שנתית
תנאי הזכאות להטבת המס
על מנת להיות זכאי להטבת המס, יש לעמוד במספר תנאים:
1.תושבות – על המבקש להיות תושב קבע ביישוב המזכה במשך 12 חודשים רצופים לפחות
2. הכנסה מיגיעה אישית – ההטבה ניתנת רק על הכנסות מיגיעה אישית (משכורת, עסק עצמאי וכדומה)
3. רישום במרשם התושבים- יש להיות רשום כתושב היישוב המזכה במרשם האוכלוסין
4. מרכז חיים- יש להוכיח כי מרכז החיים הוא ביישוב המזכה
דוגמאות מעשיות לחישוב הטבות המס
דוגמה 1: תושב קריית שמונה
* משכורת שנתית: 180,000 ₪
* שיעור ההנחה: 20%
* תקרת ההכנסה לחישוב: 250,000 ₪
* חישוב ההטבה: 180,000 × 20% = 36,000 ₪
* חיסכון חודשי במס: כ-3,000 ₪
דוגמה 2: תושב כרמיאל
* משכורת שנתית: 150,000 ₪
* שיעור ההנחה: 12%
* תקרת ההכנסה לחישוב: 162,000 ₪
* חישוב ההטבה: 150,000 × 12% = 18,000 ₪
* חיסכון חודשי במס: כ-1,500 ₪
דוגמה 3: תושב אילת
* משכורת שנתית: 200,000 ₪
* שיעור ההנחה: 10%
* תקרת ההכנסה לחישוב: 162,000 ₪
* חישוב ההטבה: 162,000 × 10% = 16,200 ₪
* חיסכון חודשי במס: כ-1,350 ₪
אופן מימוש ההטבה
ישנן מספר דרכים למימוש הטבת המס:
1. באמצעות המעסיק
* יש להגיש למעסיק טופס 1312/א
* המעסיק יחשב את ההטבה ויפחית את המס בהתאם
* יש לחדש את האישור מדי שנה
2. באמצעות החזר מס בדיעבד
* ניתן להגיש בקשה להחזר מס עד 6 שנים אחורה
* יש למלא טופס 135 ולצרף מסמכים מתאימים
* ניתן להסתייע בשירותי יועץ מס או רואה חשבון
מסמכים נדרשים
לצורך מימוש ההטבה יש להציג:
* חוזה שכירות או אישור בעלות על דירה
* חשבונות ארנונה
* חשבונות חשמל ומים
* אישור ממזכירות היישוב
* תלושי משכורת
* טופס 106 שנתי
טיפים למיקסום ההטבה
1. תיעוד מדויק
* שמירת כל החשבונות והקבלות המעידות על מגורים ביישוב
* תיעוד תקופות השהייה ביישוב
* שמירת אישורי תשלום ארנונה ומיסי ועד
2. תכנון מועד המעבר
* רצוי לתכנן את המעבר ליישוב בתחילת שנת המס
* במקרה של מעבר באמצע השנה, יש לוודא השלמת 12 חודשי מגורים רצופים
3.בדיקת זכאות להטבות נוספות
* בדיקת זכאות להנחה בארנונה
* בדיקת זכאות למענקי עבודה
* בדיקת הטבות ייחודיות ליישוב
יתרונות נוספים לתושבי יישובים מזכים
מעבר להטבת המס, תושבי היישובים המזכים עשויים ליהנות מהטבות נוספות:
* הנחה בארנונה
* סיוע בשכר דירה
* מענקים להשתתפות בשכר לימוד
* הטבות בתחבורה ציבורית
* תמריצים לעסקים
חשוב לדעת
1. תקופת ההטבה- ההטבה ניתנת על בסיס שנתי ויש לחדש את הזכאות מדי שנה
2. שינויים בסטטוס- יש לדווח על כל שינוי במצב התושבות או בתנאי הזכאות
3.בדיקת זכאות – מומלץ לבדוק את הזכאות להטבה גם אם היישוב לא היה מוכר בעבר, שכן הרשימה מתעדכנת מעת לעת
סיכום
הטבות המס ליישובים מזכים מהוות הזדמנות משמעותית לחיסכון כספי עבור תושבי היישובים הזכאים. חשוב להכיר את התנאים והדרישות למימוש ההטבה ולפעול בהתאם. מומלץ להתייעץ עם איש מקצוע (יועץ מס או רואה חשבון) לבחינת הזכאות המדויקת ואופן המימוש המיטבי של ההטבה.
חשוב לזכור כי רשימת היישובים המזכים והתנאים לקבלת ההטבה עשויים להשתנות מעת לעת, ולכן מומלץ להתעדכן באופן שוטף באתר רשות המסים או אצל גורם מקצועי מוסמך. בנוסף, מומלץ לשמור על תיעוד מסודר של כל המסמכים הרלוונטיים ולהקפיד על הגשת הבקשות והטפסים במועד.
