לקראת שנת המס 2025 נכנסו לתוקף שינויים משמעותיים במדרגות המס בישראל. במאמר זה נסקור בהרחבה את כל הפרטים החשובים שכדאי להכיר, ונבחן כיצד השינויים הללו עשויים להשפיע על תלוש השכר שלכם.
מהן מדרגות המס החדשות?
בשנת 2025, מערכת המס בישראל ממשיכה לפעול בשיטת המדרגות המתקדמת, כאשר ככל שההכנסה החודשית גבוהה יותר, כך עולה שיעור המס השולי. להלן פירוט מדרגות המס העדכניות:
- מדרגה ראשונה: הכנסה חודשית עד 6,790 ₪ – שיעור מס של 10%
- מדרגה שנייה: הכנסה בין 6,791 ₪ עד 9,730 ₪ – שיעור מס של 14%
- מדרגה שלישית: הכנסה בין 9,731 ₪ עד 15,620 ₪ – שיעור מס של 20%
- מדרגה רביעית: הכנסה בין 15,621 ₪ עד 21,710 ₪ – שיעור מס של 31%
- מדרגה חמישית: הכנסה בין 21,711 ₪ עד 45,180 ₪ – שיעור מס של 35%
- מדרגה שישית: הכנסה בין 45,181 ₪ עד 58,190 ₪ – שיעור מס של 47%
- מדרגה שביעית: הכנסה מעל 58,191 ₪ – שיעור מס של 50%
השינויים המרכזיים משנת 2024
בהשוואה לשנת 2024, חלו מספר שינויים משמעותיים במדרגות המס:
- עדכון תקרות ההכנסה בכל המדרגות בהתאם למדד המחירים לצרכן
- הרחבת המדרגה השלישית לטובת הקלה על מעמד הביניים
- התאמת נקודות הזיכוי לשינויים במדד
כיצד מחושב המס בפועל?
חשוב להבין כי חישוב המס נעשה באופן מדורג. כלומר, לא כל ההכנסה ממוסה באחוז המס הגבוה ביותר אליו מגיע הנישום. נניח לדוגמה עובד המרוויח 16,000 ₪ בחודש:
- על 6,790 ₪ הראשונים ישלם 10%
- על הסכום שבין 6,791 ₪ ל-9,730 ₪ ישלם 14%
- על הסכום שבין 9,731 ₪ ל-15,620 ₪ ישלם 20%
- ועל היתרה עד 16,000 ₪ ישלם 31%
נקודות זיכוי ממס – מה השתנה?
בשנת 2025 חלו שינויים גם בערך נקודת הזיכוי. כל נקודת זיכוי שווה כעת 235 ₪ לחודש. כל תושב ישראל זכאי ל-2.25 נקודות זיכוי בסיסיות, כלומר הפחתה של 528.75 ₪ מהמס החודשי.
זכאות לנקודות זיכוי נוספות:
- אישה: 0.5 נקודות זיכוי נוספות
- הורים לילדים: נקודות זיכוי בהתאם לגיל הילדים
- חיילים משוחררים: נקודות זיכוי בשנים הראשונות לאחר השחרור
- בעלי תארים אקדמיים: נקודות זיכוי בהתאם לסוג התואר
טיפים לחיסכון במס
- ניצול מלא של נקודות זיכוי: בדקו את זכאותכם לנקודות זיכוי נוספות מעבר לבסיסיות.
- הפקדות לקופות גמל ופנסיה: הפקדות אלו מזכות בהטבות מס משמעותיות:
- הפקדות לקרן פנסיה עד 7% מההכנסה החייבת
- הפקדות לקרן השתלמות עד תקרת ההפקדה המוכרת
- הפקדות לביטוח אובדן כושר עבודה
- תרומות למוסדות מוכרים: תרומות למוסדות המוכרים לפי סעיף 46 מזכות בזיכוי מס של 35%.
- השקעות מוכרות: בחינת אפשרויות השקעה המוכרות לצורכי מס, כגון השקעות בתוכניות חיסכון מאושרות.
אוכלוסיות מיוחדות וזכויות ייחודיות
עולים חדשים
- הטבות מס ייחודיות במהלך השנים הראשונות לעלייה
- פטורים מיוחדים על הכנסות מחו"ל
תושבי פריפריה
- זיכוי מס מוגדל לתושבי יישובים מוכרים
- הטבות נוספות בהתאם לאזור המגורים
בעלי מוגבלויות
- נקודות זיכוי נוספות
- פטורים מיוחדים בהתאם לסוג המוגבלות
סיכום והמלצות
שינויי מדרגות המס לשנת 2025 מביאים עימם הזדמנויות חדשות לחיסכון והתייעלות בתחום המיסוי. מומלץ:
- לבחון מחדש את מבנה השכר וההטבות
- להתייעץ עם איש מקצוע לגבי אפשרויות מיטוב המס
- לעקוב אחר שינויי חקיקה והתאמות נוספות במהלך השנה
- לתכנן מראש את ההפקדות והניכויים המוכרים
זכרו כי תכנון מס נכון יכול להוביל לחיסכון משמעותי בתשלומי המס השנתיים. מומלץ להתעדכן באופן שוטף בשינויים ובעדכונים בתחום המיסוי ולהיוועץ עם אנשי מקצוע בעת הצורך.
