מערכת המס בישראל מכירה באתגרים הייחודיים שעומדים בפני אנשים עם מוגבלויות ומציעה מגוון הטבות ואף פטור ממס הכנסה . מדריך זה נועד לספק מידע מקיף על הזכויות, התהליכים, וההטבות הזמינות, כדי לסייע לאנשים עם מוגבלויות למצות את זכויותיהם הכלכליות.
הטבות מס עיקריות לאנשים עם מוגבלויות
פטור ממס הכנסה
מי זכאי?
– אנשים עם נכות רפואית של 100% עבור ליקוי אחד.
– בעלי נכות רפואית משוקללת של 90% ומעלה לצמיתות.
– מי שנקבעה לו נכות באחוזים אלה לתקופה העולה על 185 ימים.
היקף הפטור
– הפטור ניתן עד לתקרת הכנסה שנתית, המתעדכנת מדי שנה על ידי רשות המסים.
– ההטבה חלה על הכנסות מיגיעה אישית (כגון משכורת, עסק) וגם על הכנסות שאינן מיגיעה אישית (כמו ריבית או דיבידנדים), אך בשיעורים שונים.
דגשים חשובים
– הפטור אינו אוטומטי ויש לבקש אותו.
– אין רשימה סגורה של מחלות או מצבים רפואיים המזכים בפטור – כל מקרה נבחן לגופו.
– הפטור חל רק על מס הכנסה ולא על תשלומי ביטוח לאומי או מס בריאות.
- נקודות זיכוי נוספות
אנשים עם מוגבלויות מסוימות (כגון עיוורון או נכות ברגליים) עשויים להיות זכאים לנקודות זיכוי נוספות, המפחיתות את חבות המס שלהם.
- הטבות מס על רכב
אנשים עם מוגבלות בניידות עשויים להיות זכאים להטבות מס ברכישת רכב, כולל פטור ממסי קנייה ומכס.
תהליך הגשת בקשה להטבות מס
- קביעת אחוזי נכות
– יש לפנות לוועדה רפואית של המוסד לביטוח לאומי.
– עלות הוועדה: 659 ש"ח (נכון ל-2024).
– יש להביא את כל המסמכים הרפואיים הרלוונטיים.
- הגשת בקשה לפטור ממס
– ניתן להגיש באופן מקוון, בדואר, או ישירות בסניף רשות המסים.
– יש לצרף את פרוטוקול הוועדה הרפואית.
– רשות המסים תבחן את הבקשה ותיתן החלטה תוך כ-60 ימים.
- הפטור
– לשכירים: יש להעביר את אישור הפטור למעסיק.
– לעצמאים: יש לכלול את האישור בדו"ח השנתי לרשות המסים.
החזרי מס
מתי מגיע החזר?
אם שילמתם מס הכנסה בתקופה שבה הייתם זכאים לפטור, אתם עשויים להיות זכאים להחזר.
כיצד לדרוש החזר?
- מלאו טופס 135 (בקשה להחזר מס).
- צרפו תלושי שכר או דוחות שנתיים המעידים על הכנסותיכם.
- צרפו את פרוטוקול הוועדה הרפואית ואישור הפטור ממס.
החזרים רטרואקטיביים
– ניתן לדרוש החזרי מס עד 6 שנים אחורה.
– יש להגיש בקשה נפרדת לכל שנת מס.
מקרים מיוחדים
- נכות רטרואקטיבית
אם נקבעה לכם נכות רטרואקטיבית, ייתכן שתהיו זכאים להחזרי מס עבור השנים הקודמות, בהתאם למועד תחילת הנכות שנקבע.
- החזר מס לאדם עם מוגבלות שנפטר
– היורשים זכאים להמשיך את הטיפול בבקשה ולקבל את הכספים המגיעים.
– יש להגיש בקשה להחזר מס בצירוף המסמכים הרפואיים, צו קיום צוואה או צו ירושה.
- שינוי במצב הרפואי
אם חל שינוי במצבכם הרפואי, חשוב לעדכן את הרשויות ולבחון מחדש את זכאותכם להטבות מס.
טיפים והמלצות
- תיעוד מדויק: שמרו על כל המסמכים הרפואיים והפיננסיים הרלוונטיים.
- מעקב אחר שינויי חקיקה:** חוקי המס משתנים מעת לעת. התעדכנו באופן קבוע.
- ייעוץ מקצועי: שקלו להתייעץ עם יועץ מס או רואה חשבון המתמחה בתחום הנכויות והמיסוי.
- בדיקת זכאות להטבות נוספות: מלבד הטבות מס, בדקו זכאות להטבות מהביטוח הלאומי, משרד הבריאות, או גופים אחרים.
- הגשה במועד: הקפידו להגיש בקשות להחזרי מס בתוך המועדים הקבועים בחוק.
- מעקב אחר הבקשה: לאחר הגשת הבקשה, עקבו אחר התקדמותה ואל תהססו לפנות לרשויות לבירור סטטוס.
- שימוש בטכנולוגיה: נצלו כלים מקוונים וטפסים דיגיטליים להגשת בקשות ומעקב אחריהן.
- התייחסות להכנסות נוספות אם יש לכם הכנסות מעבר למשכורת (כמו השכרת נכס או הכנסות מהשקעות), ודאו שאתם מבינים כיצד הפטור חל עליהן.
אתגרים וסוגיות נפוצות
- מורכבות בירוקרטית
– המערכת יכולה להיות מסובכת. אל תהססו לבקש עזרה או הבהרות מרשות המסים או מאנשי מקצוע.
- זמני המתנה ארוכים
– תהליכי אישור ובחינה יכולים להימשך זמן רב. התאזרו בסבלנות והתכוננו לתהליך ארוך.
- שינויים בסטטוס התעסוקתי
– אם חל שינוי במצב התעסוקתי שלכם, בדקו כיצד זה משפיע על הזכאות להטבות מס.
- הבדלים בין סוגי הכנסות
– הבינו את ההבדלים בין הטבות המס על הכנסות מיגיעה אישית לעומת הכנסות שאינן מיגיעה אישית.
מקורות מידע נוספים
- אתר רשות המסים בישראל: www.gov.il/he/departments/israel_tax_authority
- המוסד לביטוח לאומי: www.btl.gov.il
- עמותות וארגונים המסייעים לאנשים עם מוגבלויות, כגון "נגישות ישראל" או "בזכות".
סיכום
הטבות המס והחזרי המס לאנשים עם מוגבלויות בישראל מהווים זכות חשובה שיכולה לסייע משמעותית מבחינה כלכלית. חשוב להכיר את הזכויות, להבין את התהליכים, ולפעול למימושם. אל תוותרו על הכספים המגיעים לכם בדין, והיעזרו במידת הצורך באנשי מקצוע כדי למצות את זכויותיכם.
זכרו: מידע זה נכון לשנת 2024, אך חוקים ותקנות עשויים להשתנות. תמיד מומלץ לבדוק את המידע העדכני ביותר מול הרשויות המוסמכות או להתייעץ עם אנשי מקצוע מוסמכים בתחום.
