מדרגות מס 2024
מערכת המיסוי בישראל מבוססת על שיטת מדרגות מס פרוגרסיבית. משמעות הדבר היא שככל שההכנסה החייבת במס של הפרט גדלה, כך גדל גם שיעור המס שהוא משלם. מטרת שיטה זו היא ליצור מערכת מיסוי הוגנת יותר, שבה בעלי הכנסות גבוהות יותר תורמים חלק גדול יותר מהכנסתם למערכת המס.
חשוב לציין כי המידע המוצג כאן מבוסס על הנתונים הידועים נכון לאפריל 2023, ועשויים לחול שינויים עד לשנת 2024. מומלץ תמיד לבדוק את הנתונים העדכניים ביותר ברשות המסים או להתייעץ עם רואה חשבון מוסמך לקבלת ייעוץ מס אישי.
מדרגות המס לשנת 2024
להלן פירוט מדרגות המס החזויות לשנת 2024 (על בסיס הנתונים הידועים כיום):
1. מדרגה ראשונה: הכנסה חודשית עד 6,790 ₪ – שיעור מס 10%
2. מדרגה שנייה: הכנסה חודשית מ-6,791 ₪ עד 9,730 ₪ – שיעור מס 14%
3. מדרגה שלישית: הכנסה חודשית מ-9,731 ₪ עד 15,620 ₪ – שיעור מס 20%
4. מדרגה רביעית: הכנסה חודשית מ-15,621 ₪ עד 21,710 ₪ – שיעור מס 31%
5. מדרגה חמישית: הכנסה חודשית מ-21,711 ₪ עד 45,180 ₪ – שיעור מס 35%
6. מדרגה שישית: הכנסה חודשית מעל 45,180 ₪ – שיעור מס 47%
חשוב להדגיש כי שיעורי המס הללו חלים באופן מדורג. כלומר, אדם שמרוויח, למשל, 10,000 ₪ בחודש, ישלם 10% על 6,790 הש"ח הראשונים, 14% על הסכום שבין 6,791 ₪ ל-9,730 ₪, ו-20% על היתרה עד 10,000 ₪.
נקודות זיכוי
נקודות זיכוי הן כלי חשוב במערכת המס הישראלית, המשמש להפחתת סכום המס שאדם חייב לשלם. כל נקודת זיכוי שווה לסכום קבוע שמתעדכן מדי שנה. נכון לשנת 2023, ערכה של נקודת זיכוי אחת הוא 235 ₪ לחודש, או 2,820 ₪ לשנה.
נקודות זיכוי בסיסיות:
1. כל תושב ישראל זכאי ל-2.25 נקודות זיכוי.
2. גבר זכאי ל-0.25 נקודות זיכוי נוספות.
3. אישה זכאית ל-0.5 נקודות זיכוי נוספות.
נקודות זיכוי נוספות:
1. הורים: זכאים לנקודות זיכוי עבור ילדים עד גיל 18.
אב זכאי ל-1.5 נקודות זיכוי לכל ילד בשנה שבה נולד ובשנה שבה מלאו לו 3 שנים.
אם זכאית ל-2 נקודות זיכוי לכל ילד מלידתו ועד גיל 5, ונקודה אחת לכל ילד מגיל 6 עד 17.
2. חיילים משוחררים: זכאים לנקודות זיכוי נוספות במשך 36 החודשים הראשונים מיום שחרורם.
3. בעלי תארים אקדמיים: זכאים לנקודות זיכוי נוספות במשך מספר שנים לאחר סיום התואר.
4. עולים חדשים: זכאים לנקודות זיכוי נוספות במשך מספר שנים לאחר עלייתם ארצה.
חשיבות נקודות הזיכוי:
נקודות הזיכוי מפחיתות באופן ישיר את סכום המס שיש לשלם. לדוגמה, אדם עם 3.5 נקודות זיכוי (כולל הנקודות הבסיסיות) יקבל הפחתה של 822.5 ₪ בחודש מסכום המס שהוא חייב (3.5 * 235 ₪).
החזרי מס
החזרי מס הם סכומי כסף שמוחזרים לנישום כאשר הוא שילם מס יתר במהלך השנה. ישנם מספר מצבים שבהם אדם עשוי להיות זכאי להחזר מס:
1. שינויים בסטטוס האיש: נישואין, לידת ילד, או שינויים אחרים שמזכים בנקודות זיכוי נוספות.
2.הוצאות מוכרות: הוצאות מסוימות, כמו תרומות למוסדות מוכרים או הפקדות לקרן השתלמות, יכולות להיות מוכרות לצורכי מס.
3. עבודה חלקית: אם עבדת רק חלק מהשנה, ייתכן ששילמת מס יתר בהתחשב בהכנסתך השנתית הכוללת.
4. מספר מקומות עבודה: אם עבדת במספר מקומות עבודה במקביל, ייתכן שנוכה ממך מס ביתר.
תהליך בקשת החזר מס:
1. יש להגיש בקשה להחזר מס לרשות המסים באמצעות טופס 135 (דוח שנתי ליחיד).
2. ניתן להגיש בקשה להחזר מס עבור 6 השנים האחרונות.
3. רשות המסים תבדוק את הבקשה ותחזיר את הסכום המגיע, אם יש כזה.
טיפים לבדיקת זכאות להחזר מס:
1. בדוק את תלושי השכר שלך ואת סך כל המס ששילמת במהלך השנה.
2. השווה את הסכום ששילמת לסכום שהיית אמור לשלם לפי מדרגות המס והכנסתך השנתית.
3. בחן האם היו לך הוצאות מוכרות שלא דיווחת עליהן.
4. שקול להתייעץ עם רואה חשבון או יועץ מס, במיוחד אם מצבך הכלכלי או המשפחתי מורכב.
מס יסף
מעבר למדרגות המס הרגילות, קיים גם "מס יסף" החל על הכנסות גבוהות במיוחד. נכון לשנת 2023, מס היסף עומד על 3% נוספים על הכנסה שנתית מעל 663,240 ₪.
סיכום
מערכת המס בישראל מורכבת ממספר רכיבים, כאשר מדרגות המס הן המרכיב המרכזי. הבנת מדרגות המס, נקודות הזיכוי והאפשרות להחזרי מס יכולה לסייע לאזרחים לתכנן את ענייניהם הכספיים בצורה מושכלת יותר.
חשוב לזכור כי מערכת המס מורכבת, וכל מקרה הוא ייחודי. לכן, מומלץ תמיד להתייעץ עם איש מקצוע או לפנות ישירות לרשות המסים לקבלת מידע מדויק ועדכני לגבי המצב האישי שלך. כמו כן, יש לעקוב אחר עדכונים ושינויים במערכת המס, שכן היא עשויה להשתנות משנה לשנה.
