משיכת כספי תגמולים ללא ניכוי מס: מדריך מקיף

בעולם החיסכון הפנסיוני בישראל, סוגיית משיכת כספי תגמולים באופן שממזער את חבות המס היא נושא מרכזי עבור רבים. מאמר זה יספק סקירה מעמיקה של האפשרויות הקיימות למשיכת כספי תגמולים ללא ניכוי מס או בניכוי מס מופחת, תוך התייחסות להיבטים החוקיים, הפיננסיים והמעשיים של הנושא.

1. מבוא לכספי תגמולים

1.1 הגדרה ומטרה

כספי תגמולים הם חלק אינטגרלי ממערכת החיסכון הפנסיוני בישראל. אלו הם כספים שנצברים לאורך שנות העבודה, ומטרתם העיקרית היא לספק הכנסה לאחר הפרישה מהעבודה.

1.2 מקורות ההפקדה

עובד: חלק מהשכר שהעובד מפריש מדי חודש.
מעסיק: סכום שהמעסיק מפריש עבור העובד כחלק מתנאי העסקתו.
עצמאי: עבור עצמאים, אלו הפקדות שהם עושים באופן עצמאי לקופת גמל או לקרן פנסיה.

1.3 סוגי מכשירי חיסכון

1.קופות גמל: מכשיר חיסכון המנוהל על ידי חברות ביטוח או בתי השקעות.
2. קרנות פנסיה: מספקות כיסוי פנסיוני מקיף, כולל קצבת זקנה, נכות ושארים.
3. ביטוחי מנהלים: פוליסות ביטוח חיים המשלבות חיסכון פנסיוני.

2. המסגרת החוקית

2.1 חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים

חוק זה, שנחקק ב-2005, מסדיר את פעילותן של קופות הגמל וקרנות הפנסיה בישראל. הוא קובע כללים לגבי ניהול הכספים, זכויות העמיתים, ואופן המשיכה של הכספים.

2.2 פקודת מס הכנסה

פקודה זו מגדירה את אופן המיסוי של כספי חיסכון פנסיוני, כולל ההטבות המס בעת ההפקדה והמיסוי בעת המשיכה.

2.3 תיקון 190 לפקודת מס הכנסה

תיקון זה, שנכנס לתוקף ב-2012, הביא לשינויים משמעותיים באופן שבו ניתן למשוך כספי תגמולים, במיוחד עבור חוסכים מבוגרים.

 3. אפשרויות למשיכת כספי תגמולים ללא ניכוי מס

3.1 משיכה בגיל פרישה

3.1.1 קצבה חודשית פטורה ממס

– בגיל פרישה (כיום 67 לגברים ו-62 לנשים), ניתן למשוך את הכספים כקצבה חודשית.
– קיים פטור ממס על חלק מהקצבה, הנקרא "קצבה מזכה".
– נכון לשנת 2024, הפטור עומד על 52% מהקצבה המזכה, עד לתקרה של כ-4,600 ₪ לחודש.

3.1.2 היוון קצבה

– ניתן למשוך עד 25% מהכספים כסכום חד-פעמי (היוון) בפטור ממס.
– יתרת הכספים תשולם כקצבה חודשית.

3.2 משיכה מוקדמת במקרים מיוחדים

3.2.1 מצב רפואי קשה

– במקרה של מחלה קשה של העמית או בן משפחתו, ניתן לבקש משיכה מוקדמת ללא קנס מס.
– נדרש אישור רפואי מתאים ואישור מפקיד השומה.

3.2.2 הכנסה נמוכה

– עמיתים בעלי הכנסה נמוכה (מתחת לסף מסוים) יכולים לבקש משיכה מוקדמת.
– הסף מתעדכן מעת לעת, ונכון ל-2024 עומד על כ-5,300 ₪ לחודש ליחיד.

3.2.3 עולים חדשים

– עמיתים שעלו לישראל אחרי גיל 60 רשאים, בתנאים מסוימים, למשוך את הכספים ללא קנס.
– יש להוכיח שהכספים נצברו בחו"ל לפני העלייה.

3.3 פריסת מס

– ניתן לבקש פריסת מס על פני עד 6 שנים (שנת המשיכה ו-5 שנים קדימה או אחורה).
– הפריסה עשויה להקטין את שיעור המס הכולל בשל ירידה במדרגות המס.

דוגמה לפריסת מס:
נניח שמשכתם סכום של 600,000 ₪. במקום לשלם מס על הסכום כולו בשנה אחת, שעלול להגיע למדרגת מס גבוהה, ניתן לפרוס את הסכום על פני 6 שנים, כך שבכל שנה "תיחשב" הכנסה של 100,000 ₪, שעשויה להיות ממוסה בשיעור נמוך יותר.

 4. תכנון מס אופטימלי

4.1 שילוב אפשרויות

– ניתן לשלב בין האפשרויות השונות, למשל לקחת חלק כקצבה וחלק כמשיכה חד-פעמית.
– תכנון נכון יכול להביא לחיסכון משמעותי במס.

4.2 התחשבות בהכנסות נוספות

– יש לקחת בחשבון הכנסות נוספות כמו שכר דירה, פנסיה תקציבית, או הכנסות מעסק.
– הכנסות אלו עשויות להשפיע על מדרגת המס הכוללת.

4.3 שימוש בפטורים והטבות מס

– יש לבדוק זכאות לפטורים נוספים, כמו פטור לנכים או עיוורים.
– ניתן לנצל הטבות מס כמו זיכויים בגין תרומות או השקעות מוכרות.

 5. השלכות נוספות של משיכת כספים

5.1 השפעה על קצבאות ביטוח לאומי

– משיכת כספים עלולה להשפיע על זכאות לקצבאות כמו השלמת הכנסה או קצבת זקנה.
– חשוב לבדוק את ההשפעה מול המוסד לביטוח לאומי.

5.2 תכנון פיננסי לטווח ארוך

– יש לשקול את ההשפעה של משיכת הכספים על היכולת הכלכלית בגיל מבוגר יותר.
– חשוב לוודא שנשאר מספיק כסף לכיסוי הוצאות לטווח ארוך.

טיפים מעשיים

1. התייעצות עם מומחים מומלץ להתייעץ עם יועץ מס, רואה חשבון, או יועץ פנסיוני מורשה.
2. בדיקת זכויות: לפני כל החלטה, בדקו את מלוא הזכויות שלכם מול קופת הגמל או קרן הפנסיה.
3. סימולציות: בקשו מהגוף המנהל את החיסכון לערוך סימולציות של אפשרויות המשיכה השונות.
4. תיעוד: שמרו תיעוד מלא של כל ההתכתבויות והחלטות בנוגע לכספי התגמולים.
5. עדכון שוטף: התעדכנו באופן קבוע בשינויי חקיקה ותקנות שעשויים להשפיע על זכויותיכם.

. סיכום

משיכת כספי תגמולים ללא ניכוי מס, או בניכוי מס מופחת, היא אפשרות מורכבת הדורשת תכנון קפדני והבנה מעמיקה של החוקים והתקנות הרלוונטיים. בעוד שקיימות מספר אפשרויות למשיכה מוטבת, חשוב לזכור כי כל מקרה הוא ייחודי ודורש בחינה פרטנית.

התכנון הנכון יכול להוביל לחיסכון משמעותי במס ולשיפור המצב הפיננסי לטווח ארוך. עם זאת, חשוב לשקול לא רק את ההיבט המיסוי, אלא גם את ההשלכות הרחבות יותר על התכנון הפיננסי הכולל ואיכות החיים בגיל הפרישה.

מומלץ תמיד להתייעץ עם אנשי מקצוע מוסמכים לפני קבלת החלטות משמעותיות בנוגע לחסכונות הפנסיוניים שלכם. זכרו כי ההחלטות שתקבלו היום עשויות להשפיע על איכות חייכם לשנים רבות קדימה.

*הערה: מאמר זה מספק מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ משפטי, פיננסי או מיסויי. המידע עשוי להשתנות בהתאם לשינויי חקיקה ותקנות. יש להתייעץ עם אנשי מקצוע מוסמכים לקבלת ייעוץ המותאם למצבכם האישי.*